Thuế rượu, còn gọi là thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) hoặc thuế nhập khẩu, là loại thuế áp dụng cho rượu và các loại đồ uống có cồn. Đây là một phần quan trọng trong chính sách thuế của nhiều quốc gia, nhằm kiểm soát tiêu thụ, bảo vệ sức khỏe cộng đồng, và tạo nguồn thu ngân sách. 

Những điều cần biết về thuế rượu, thuế TTĐB

Đối tượng chịu thuế TTĐB

• • Mục đích sử dụng: tiêu thụ trực tiếp hoặc làm nguyên liệu sản xuất.
  • Quy mô sản xuất: nhỏ lẻ hay công nghiệp.

• Các trường hợp miễn trừ:

  • Rượu được sản xuất và tiêu thụ nội bộ (không đưa ra thị trường).
  • Rượu nấu để làm nguyên liệu sản xuất sản phẩm khác nhưng không tiêu thụ trực tiếp.

Các loại thuế áp dụng cho rượu

• Thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB):

  • Áp dụng cho rượu sản xuất trong nước hoặc nhập khẩu.

  • Mức thuế thường phụ thuộc vào độ cồn (% ABV - Alcohol by Volume) hoặc loại rượu (ví dụ: rượu mạnh, rượu vang, bia).

• Thuế nhập khẩu:

  • Áp dụng cho rượu nhập khẩu từ nước ngoài.

  • Mức thuế khác nhau tùy thuộc vào thỏa thuận thương mại giữa các quốc gia.

• Thuế giá trị gia tăng (VAT):

  • Được áp dụng thêm dựa trên giá bán của sản phẩm (thường từ 5-10%).

Mức thuế tiêu thụ đặc biệt tại Việt Nam

Tại Việt Nam, thuế TTĐB đối với rượu hiện nay như sau (theo Nghị định mới nhất):

• Rượu có nồng độ cồn dưới 20%: 35% giá xuất xưởng.

• Rượu có nồng độ cồn từ 20% trở lên: 65% giá xuất xưởng.

Cách tính thuế TTĐB

Công thức chung:

Thuế TTĐB = Giá tính thuế x Thuế suất TTĐB

• Giá tính thuế:
  • Là giá bán chưa bao gồm thuế TTĐB và VAT, tính từ cơ sở sản xuất.
  • Nếu không có giá bán, giá tính thuế được quy định dựa trên giá thị trường hoặc giá tối thiểu do cơ quan quản lý ban hành.

Ví dụ tính thuế TTĐB cho rượu thủ công (năm 2024):

• Một chai rượu thủ công có nồng độ cồn 25%, giá xuất xưởng: 100.000 đồng/chai.
• Thuế TTĐB = 100.000 x 65% = 65.000 đồng/chai.

Thủ tục và quy định đối với sản xuất/kinh doanh rượu

Giấy phép sản xuất rượu

• Sản xuất rượu công nghiệp: Cần có giấy phép do Bộ Công Thương cấp.
• Sản xuất rượu thủ công để bán: Phải có giấy phép từ Sở Công Thương địa phương.
• Sản xuất rượu thủ công để tiêu dùng nội bộ: Cần thông báo với UBND cấp xã.

Kê khai và nộp thuế

• Doanh nghiệp sản xuất rượu phải kê khai thuế TTĐB hàng tháng, hạn nộp là ngày 20 của tháng tiếp theo.
• Các cơ sở phải minh bạch về định mức tiêu hao nguyên vật liệu và sản lượng rượu sản xuất.

Nhãn mác và tem rượu

• Rượu sản xuất để bán phải có nhãn mác rõ ràng, bao gồm:
  • Tên sản phẩm, nhà sản xuất, độ cồn, dung tích.
  • Cảnh báo sức khỏe theo quy định.
• Rượu phải được dán tem xác nhận đã đóng thuế trước khi lưu thông trên thị trường.

Kiểm định chất lượng:

• Rượu phải đáp ứng các tiêu chuẩn an toàn thực phẩm trước khi đưa ra thị trường.

Hình phạt khi vi phạm quy định về thuế TTĐB

Trốn thuế hoặc không kê khai thuế TTĐB

• Phạt tiền từ 1-3 lần số tiền trốn thuế.
• Truy thu số tiền thuế chưa nộp kèm lãi chậm nộp (0,03%/ngày).

Sản xuất hoặc bán rượu không giấy phép

• Phạt hành chính từ 5 triệu đến 10 triệu đồng.
• Tịch thu sản phẩm hoặc đình chỉ hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Không dán tem rượu:

• Phạt tiền từ 10 triệu đến 20 triệu đồng đối với cơ sở kinh doanh rượu không dán tem theo quy định.

Thuế TTĐB được áp dụng nhằm đạt các mục đích

Kiểm soát tiêu dùng các sản phẩm gây hại

Rượu là sản phẩm có chứa cồn, nếu sử dụng không kiểm soát, có thể gây ra:

• Ảnh hưởng sức khỏe: Lạm dụng rượu dẫn đến các bệnh lý như xơ gan, tim mạch, ung thư, và rối loạn tâm thần.
• Tác động xã hội: Gây mất trật tự, bạo lực gia đình, tai nạn giao thông, và giảm năng suất lao động.

Việc đánh thuế cao giúp tăng giá bán, làm giảm khả năng tiếp cận và tiêu thụ rượu, đặc biệt là ở nhóm có thu nhập thấp hoặc người trẻ tuổi.

Tạo nguồn thu ngân sách nhà nước

Rượu là mặt hàng tiêu thụ phổ biến, bất chấp giá cao. Thuế TTĐB được áp dụng để:

• Tăng nguồn thu ngân sách từ các mặt hàng không thiết yếu.
• Sử dụng nguồn thu để đầu tư vào các dịch vụ y tế, giáo dục, và các chương trình phòng chống tác hại của rượu.

Điều tiết hành vi sản xuất và kinh doanh

Thuế TTĐB góp phần:

• Khuyến khích doanh nghiệp sản xuất rượu chất lượng cao: Các doanh nghiệp có thể đầu tư vào sản phẩm an toàn, đạt tiêu chuẩn, thay vì chạy theo sản lượng lớn.
• Hạn chế rượu giá rẻ, kém chất lượng: Các loại rượu thủ công không đảm bảo tiêu chuẩn hoặc rượu giả sẽ khó cạnh tranh do bị đánh thuế và kiểm soát chặt chẽ.

Phù hợp với thông lệ quốc tế

Hầu hết các quốc gia trên thế giới đều áp dụng thuế TTĐB đối với rượu, bia, thuốc lá, và các sản phẩm xa xỉ.

• Lý do pháp lý: Rượu được xếp vào danh mục sản phẩm cần kiểm soát để bảo vệ cộng đồng.
• Hội nhập kinh tế quốc tế: Việc áp dụng thuế TTĐB đảm bảo Việt Nam phù hợp với các tiêu chuẩn và chính sách thuế quốc tế.

Lưu ý đối với sản xuất rượu năm 2024-2025

• Đăng ký giấy phép đầy đủ: Hạn chế rủi ro pháp lý liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh rượu.
• Khai báo đúng định mức tiêu hao: Đảm bảo minh bạch về nguyên liệu và sản lượng để tránh bị áp thêm thuế.
• Kiểm soát chất lượng sản phẩm: Đảm bảo rượu đạt tiêu chuẩn an toàn thực phẩm trước khi đưa ra thị trường.
• Tuyên truyền nhãn mác hợp pháp: Thể hiện đúng thông tin về sản phẩm, đảm bảo sự tin tưởng từ người tiêu dùng.
• Đối với người tiêu dùng: Chỉ mua rượu từ nguồn tin cậy, có tem kiểm định chất lượng để tránh nguy cơ sử dụng rượu giả, rượu kém chất lượng.
• Đối với doanh nghiệp: Tuân thủ đầy đủ quy định về sản xuất, kinh doanh và khai báo thuế để tránh rủi ro pháp lý.
• Xu thế quốc tế: Nhiều quốc gia đang áp dụng chính sách tăng thuế rượu để giảm tiêu thụ, góp phần bảo vệ sức khỏe cộng đồng.

Xu hướng chính sách thuế TTĐB đối với rượu năm 2024

• Tăng thuế đối với rượu mạnh và rượu có độ cồn cao: Đây là xu hướng đang được cân nhắc nhằm giảm tiêu thụ các sản phẩm có nguy cơ gây hại cho sức khỏe.
• Quản lý chặt rượu thủ công: Cơ quan chức năng sẽ tiếp tục siết chặt việc sản xuất và kinh doanh rượu thủ công không giấy phép, đặc biệt tại các vùng nông thôn.

Nếu bạn cần thông tin chi tiết hơn hoặc muốn tìm hiểu về cách tối ưu chi phí trong sản xuất rượu, hãy cho tôi biết thêm để hỗ trợ!

CÔNG TY CP CÔNG NGHỆ KAG VIỆT NAM

Hotline/zalo: 0904685252

Website: www.maythucphamkag.com - www.xuyena.vn

Địa chỉ: Số 115/509 Vũ Tông Phan, Khương Đình, Thanh Xuân, Hà Nội

Các bài viết cùng chuyên mục

 - Những điều cần biết khi mở Xưởng nấu rượu thủ công quy mô hộ gia đình

 - Tư vấn Thiết bị nấu rượu dành cho hộ gia đình với vốn đầu tư 50 triệu

 - Máy lão hóa rượu có tốt hơn máy lọc rượu không

 - Vi phạm liên quan kinh doanh, sản xuất rượu bị xử phạt như thế nào?

 - [Cập nhật 2024] Quy định mới nhất về Tiêu chuẩn chất lượng rượu nấu